2020 Yılı Asgari Ücret ve AGİ Tutarları
2020 yılı asgari ücret açıklandı, asgari ücret aylık brüt 2.943 TL, aylık net 2324,70 TL, günlük brüt 98,10TL olarak belirlendi.
|
Asgari Ücret 2020 Yasal Kesintileri |
|
| Brüt Ücret | 2.943,00 TL |
| Sigorta Primi İşçi Payı | 412,02 TL |
| İşsizlik Sigortası Primi İşçi Payı | 29,43 TL |
| Gelir Vergisi Matrahı | 2.501,55 TL |
| Gelir Vergisi | 375,23 TL |
| Damga Vergisi | 22,34 TL |
| Kesintiler Toplamı | 839,02 TL |
| Asgari Geçim İndirimi (Bekâr ve Çocuksuz) | 220,73 TL |
| NET ÜCRET (Asgari Ücret + AGİ Dahil) | 2.324,70 TL |
|
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) 2020 Hesaplama |
|
| Medeni Durum | Aylık Tutar |
| Bekar | 220,73TL |
| Evli eşi çalışmayan | 264,87 TL |
| Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu | 297,98 TL |
| Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu | 331,09 TL |
| Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu | 375,23 TL |
| Evli eşi çalışmayan 4 çocuklu | 375,23 TL |
| Evli eşi çalışmayan 5 çocuklu | 375,23 TL |
| Evli eşi çalışan | 220,73 TL |
| Evli eşi çalışan 1 çocuklu | 253,83 TL |
| Evli eşi çalışan 2 çocuklu | 286,94 TL |
| Evli eşi çalışan 3 çocuklu | 331,09 TL |
| Evli eşi çalışan 4 çocuklu | 353,16 TL |
| Evli eşi çalışan 5 çocuklu | 375,23 TL |
|
KAPICILAR İÇİN 2020 ASGARİ ÜCRET |
|
| Brüt Ücret | 2.943,00 TL |
| Sigorta Primi İşçi Payı | 412,02 TL |
| İşsizlik Sigortası Primi İşçi Payı | 29,43 TL |
| Kesintiler Toplamı | 441,45 TL |
| NET ÜCRET | 2.501,55 TL |
2020 Yılı Fatura Düzenleme Sınırı
2020 Yılı Fatura Kesme ve Düzenleme Sınırı 1.400 TL olarak açıklandı.
27 Aralık 2019 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 504 Seri No'lu VUK Genel Tebliği'deki ilgili tutar 01.01.2020 tarihinden itibaren tüm yıl uygulanmak üzere yürürlüğe girmektedir.
Fatura Düzenleme Sınırı ilgili madde hükümlerine göre; satılan malın veya ifa edilen hizmet bedelinin yer alan hadleri geçmesi halinde malı satanın veya işi yapanın fatura kesmesi gerekmektedir.
| Yıllar | Tutar |
| 2020 | 1.400,00 TL |
| 2019 | 1.200,00 TL |
| 2018 | 1.000,00 TL |
| 2017 | 900,00 TL |
| 2016 | 900,00 TL |
| 2015 | 880,00 TL |
| 2014 | 800,00 TL |
| 2013 | 800,00 TL |
| 2012 | 770,00 TL |
| 2011 | 700,00 TL |
| 2010 | 680,00 TL |
| 2009 | 670,00 TL |
| 2008 | 600,00 TL |
| 2007 | 560,00 TL |
| 2006 | 520,00 TL |
| 2005 | 480,00 TL |
| 2004 | 440,00 TL |
| 2003 | 350,00 TL |
| 2002 | 250,00 TL |
| 2001 | 150,00 TL |
2020 Yılı Gelir Vergisi Oranları
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 103’üncü maddesinde yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesine ilişkin tarife 01.01.2020 tarihinden geçerli olmak üzere yeniden güncellenmiştir. 2020 yılında uygulanacak yeni gelir vergisi tarifesi aşağıdaki gibidir;
Ücretliler İçin Uygulanacak 2020 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
|
Gelir Dilimi |
Vergi Oranı |
|
22.000 TL'ye kadar |
Yüzde 15 |
|
49.000 TL'nin 22.000 TL'si için 3.300 TL, fazlası |
Yüzde 20 |
|
180.000 TL'nin 49.000 TL'si için 8.700 TL, fazlası |
Yüzde 27 |
|
600.000 TL'nin 180.000 TL'si için 44.070 TL, fazlası |
Yüzde 35 |
| 600.000 TL'den fazlasının 600.000 TL'si için 191.070 TL, fazlası | Yüzde 40 |
Ücret Dışındaki Gelirler İçin Uygulanacak 2020 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
|
Gelir Dilimi |
Vergi Oranı |
|
22.000 TL'ye kadar |
Yüzde 15 |
|
49.000 TL'nin 22.000 TL'si için 3.300 TL, fazlası |
Yüzde 20 |
|
120.000 TL'nin 49.000 TL'si için 8.700 TL, fazlası |
Yüzde 27 |
|
600.000 TL'nin 120.000 TL'si için 27.870 TL, fazlası |
Yüzde 35 |
| 600.000 TL'den fazlasının 600.000 TL'si için 195.870 TL, fazlası | Yüzde 40 |
2020 Yılı Kurumlar Vergisi Oranları
| Yıl | Oran |
| 2020 | 22% |
| 2019 | 22% |
| 2018 | 22% |
| 2017 | 20% |
| 2016 | 20% |
| 2015 | 20% |
| 2014 | 20% |
| 2013 | 20% |
| 2012 | 20% |
| 2011 | 20% |
| 2010 | 20% |
| 2009 | 20% |
| 2008 | 20% |
| 2007 | 20% |
| 2006 | 20% |
| 2005 | 30% |
| 2004 | 33% |
| 2003 | 30% |
2020 Yılı SGK Tavan ve Taban Ücretleri
5510 Sayılı Kanunun 82.maddesi gereğince 4 – a’ya tabi sigortalı çalışanlar ile ilgili olan bu sınır, alınacak primlerin hesabına esas tutulan günlük kazancın alt sınırı, asgari ücretin otuzda biri, üst sınırı ise bu tutarın 7,5 katıdır.
SGK Tavanı: 22.072,50 TL,
SGK Tabanı: 2.943,00 TL'dir.
2020 yılı Sigorta Primine Esas Ücret Sınırları 1 yıl için dikkate alınacaktır.
2020 Yılı Kıdem Tazminatı Tavanı
Kıdem Tazminatı Tavanı ücreti Devlet Memurları Kanuna tabi en yüksek devlet memuruna bir hizmet yılı için ödenecek azami emeklilik ikramiyesi üzerinde olamaz.
Kıdem Tazminatı, işçinin kendi rızası dışında iş akdinin sonlandırılması sonucu işçiye ödenmektedir. İşçilere ödenecek kıdem tazminatının yıllık tavan tutarları aşağıda yer almaktadır.
| DÖNEMİ | TUTAR |
| 01.01.2020 - 30.06.2020 | 6.730,15 TL |
| 30.06.2019 - 31.12.2019 | 6.379,86 TL |
| 01.01.2019 - 30.06.2019 | 6.017,60 TL |
| 30.06.2018 - 31.12.2018 | 5.434,42 TL |
| 01.01.2018 - 30.06.2018 | 5.001,76 TL |
| 01.07.2017 - 31.12.2017 | 4.732,48 TL |
| 01.01.2017 - 30.06.2017 | 4.426,16 TL |
2019 Yılı Damga Vergisi Oranları
2019 Yılı Damga Vergisi Oranları açıklandı. 2018 yılında uygulanan maktu vergi tutarları yeniden değerleme oranı dahil olmak üzere %23,73 oranında artırılmıştır.
2019 yılı Damga Vergisi Oranları 30642 Sayılı 3. Mükerrer Resmî Gazetede, Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği No:63'de yayınlandı.
01.01.2019 tarihi itibariyle geçerli olacak Damga Vergisi Oranlarına ait liste aşağıda yer almaktadır.
(1) SAYILI TABLO
| Damga Vergisine Tabi Kağıtlar | |
| I. Akitlerle ilgili kağıtlar | |
| A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar: | |
| 1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler | (Binde 9,48) |
| 2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) | (Binde 1,89) |
| 3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri | (Binde 9,48) |
| 4. Tahkimnameler ve sulhnameler | (Binde 9,48) |
| 5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) | (Binde 1,89) |
| 6. Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler | (Binde 1,89) |
| 7. (Ek:6728/28. md.Yürürlülük: 9/8/2016) Hazinenin özel mülkiyetinde veya Devletin hüküm ve tasarrufu altında bulunan taşınmazlara ilişkin ön izin, irtifak hakkı veya kullanma izni sözleşmeleri (yatırım taahhüdü bulunanlar ahil ön izin, irtifak hakkı veya kullanma izni süresine göre bulunacak bedel üzerinden) | (Binde 9,48) |
| 8. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) Resmi şekilde düzenlenen gayrimenkul satış vaadi sözleşmeleri | (Binde 0) (1) |
| 9. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) Resmi dairelerin mal ve hizmet alımlarına ilişkin yaptıkları ihalelerde, ihaleyi yapan idare ile düzenlenen sözleşmeler | (Binde 9,48) |
| 10. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) 7/11/2013 tarihli ve 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun kapsamında düzenlenen:a) Taksitle satış sözleşmeleri (Binde 9,48) b) Ön ödemeli konut satış sözleşmeleri (Binde 0) (1) c) Devre tatil ve uzun süreli tatil sözleşmeleri (Binde 9,48) ç) Paket tur sözleşmeleri (Binde 9,48) d) Abonelik sözleşmeleri (Binde 9,48) e) Mesafeli satış sözleşmeleri (Binde 9,48) | |
| 11. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) 7/6/2012 tarihli ve 6326 sayılı Turist Rehberliği Meslek Kanunu kapsamında düzenlenen turist rehberliğine ilişkin sözleşmeler | (Binde 9,48) |
| 12. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) 14/3/2013 tarihli ve 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu kapsamında düzenlenen: a) Toptan elektrik satış sözleşmeleri b) Perakende elektrik satış sözleşmeleri | (Binde 9,48) |
| 13. (Ek:6728/28 md Yürürlük: 9/8/2016) 18/4/2001 tarihli ve 4646 sayılı Doğal Gaz Piyasası Kanunu kapsamında düzenlenen: a) Toptan doğal gaz satışına ilişkin sözleşmeler b) Tüketicilere doğal gaz satışına ilişkin sözleşmeler | (Binde 9,48) |
| 14. 14. (Ek:6824/5. md.-Yürürlük: 8/3/2017) Resmi şekilde düzenlenen kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat sözleşmeleri | (Binde 0)(î) |
| 15. (Ek:6824/5. md.-Yürürlük: 8/3/2017) Resmi şekilde düzenlenen kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat sözleşmeleri kapsamında yapı müteahhitleri ile alt yükleniciler arasında düzenlenen inşaat taahhüt sözleşmeleri | (Binde 0)(î) |
| 16. (Ek:6824/5. md.-Yürürlük: 8/3/2017) Kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat işlerine ilişkin danışmanlık hizmet sözleşmeleri | (Binde 0)(î) |
| 17. (Ek:6824/5. md.-Yürürlük: 8/3/2017) Yapı denetimi hizmet sözleşmeleri | (Binde 0)(î) |
| B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar: | |
| 1. Tahkimnameler | (72,20 TL) |
| 2. Sulhnameler | (72,20 TL) |
| 3.Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri (Belli parayı ihtiva edenler dahil) | (408,60 TL) |
| II. Kararlar ve mazbatalar | |
| 1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları: | |
| a) Belli parayı ihtiva edenler | (Binde 9,48) |
| b) Belli parayı ihtiva etmeyenler | (72,70 TL) |
| 2. İhale Kanunlarına tabi olan veya olmayan resmi daire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları | (Binde 5,69) |
| III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar | |
| 1. Ticari ve mütedavil senetler: | |
| a) Emtia senetleri: | |
| aa) Makbuz senedi (Resepise) | (25,10 TL) |
| ab) Rehin senedi (Varant) | (14,80 TL) |
| ac) İyda senedi | (2,40TL) |
| ad) Taşıma senedi | (0,70 TL) |
| b) Konşimentolar | (14,80 TL) |
| c) Deniz ödüncü senedi | (Binde 9,48) |
| d) İpotekli borç senedi, irat senedi | (Binde 9,48) |
| 2. Ticari belgeler: | |
| a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri | (25,10 TL) |
| b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri: | |
| ba) Bilançolar | (56,10 TL) |
| bb) Gelir tabloları | (26,90 TL) |
| bc) İşletme hesabı özetleri | (26,90 TL) |
| c) Barnameler | (2,40 TL) |
| d) Tasdikli manifesto nüshaları | (11,00 TL) |
| e) Ordinolar | (0,70 TL) |
| f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları | (11,00 TL) |
| IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar | |
| 1. Makbuzlar: | |
| a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar | (Binde 9,48) |
| b) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar | (Binde 7,59) |
| c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler | (Binde 7,59) |
| d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar | (Binde 7,59) |
| 2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir): | |
| a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için | (0,70 TL) |
| b) Vergi beyannameleri: | |
| ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri | (72,70 TL) |
| bb) Kurumlar vergisi beyannameleri | (97,10 TL) |
| bc) Katma değer vergisi beyannameleri | (48,00 TL) |
| bd) Muhtasar beyannameler | (48,00 TL) |
| be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) | (48,00 TL) |
| c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler | (97,10 TL) |
| d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler | (35,70 TL) |
| e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri | (35,70 TL) |
| f) (Değişik: 6728/28. md Yürürlük:9/8/2016) 31/5/2006 tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu uyarınca verilmesi gereken aylık prim ve hizmet belgesi ile muhtasar beyannamenin birleştirilerek verilmesiyle oluşturulan beyannameler. | (56,90 TL) |
| 3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri. | (0,70 TL) |
(i) 15-3 2017 tarihli ve 30008 sayıl: Resmi Gazete'de yayımlanan 13 3 2017 tarihli ve 2017 9973 sayılı Bakanlar Kurulu Karan Eki Kararın 2 nci maddesiyle, hu bentlerde yer alan kâğıtlar için uygulanan “Binde 9,48" oranının “0" (sıfır) olarak uygulanacağı kararlaştırılmıştır.
İşçinin İşverene Maliyeti (2016-2017-2018-2019 Yılları Karşılaştırmalı)
İşverenin işçilik maliyeti; işçiye ödenen brüt ücret ve işveren SGK ve İşsizlik Sigortası katılım paylarından oluşmaktadır.
Yani işveren maliyeti en kısa şekilde Brüt Ücret + SGK İşveren Payları şeklinde hesaplanmaktadır.
| 2016 Yılı | 2017 Yılı | 2018 Yılı | 2019 Yılı | |
| Brüt Ücret | 1.647,00 TL | 1.777,50 TL | 2.029,50 TL | 2.558,40 TL |
| SGK İşçi Payı %14 | 230,58 TL | 248,85 TL | 284,13 TL | 358,18 TL |
| SGK İşçi İşsizlik Payı %1 | 16,47 TL | 17,78 TL | 20,30 TL | 25,58 TL |
| Gelir Vergisi Matrahı | 1.399,95 TL | 1.510,88 TL | 1.725,08 TL | 2.174,64 TL |
| Gelir Vergisi %15 | 209,99 TL | 226,63 TL | 258,76 TL | 326,20 TL |
| Damga Vergisi %0,0759 | 12,50 TL | 13,49 TL | 15,40 TL | 19,42 TL |
| AGİ | 123,53 TL | 133,31 TL | 152,21 TL | 191,88 TL |
| Net Ücret (Agi Dahil) | 1.300,98 TL | 1.404,07 TL | 1.603,12 TL | 2.020,90 TL |
| SGK İşveren Payı %20,5 | 337,64 TL | 364,39 TL | 416,05 TL | 396,55 TL |
| SGK İşveren İşsizlik Payı %2 | 32,94 TL | 35,55 TL | 40,59 TL | 51,17 TL |
| İşverene Maliyet | 2.017,58 TL | 2.177,44 TL | 2.486,14 TL | 3.006,12 TL |
| 5510 Sayılı %5 İndirim | 82,35 TL | 88,88 TL | 101,48 TL | |
| İşverene Toplam Maliyet | 1.935,23 TL | 2.088,56 TL | 2.384,66 TL | 3.006,12 TL |
2020 Yılı Vergiden Müstesna Yemek Bedeli Tutarı
2019 Yılı için Müstesna yemek bedeli (KDV Hariç )23,00 TL olarak açıklandı.
Gelir Vergisi Kanununda düzenlenmiş olan Vergiden Müstesna Yemek Bedeli, iş yerinde veya iş yerine bağlı birimlerde, işveren tarafından yemek verilmesi halinde, çalışanlara günlük uygun görülen tutarlar vergiden istisna tutulmuştur. 2020 yılı için 23,00 TL’nin üzerinde yemek ödemesi yapılması halinde bu Müstesna tutarını aşan tutar kadar ki kısım vergiye tabi kabul edilmektedir.
| YILLAR İTİBARİYLE VERGİDEN MÜSTESNA YEMEK BEDELİ TABLOSU | |
| 2020 Yılı | 23,00 TL |
| 2019 Yılı | 19,00 TL |
| 2018 Yılı | 16,00 TL |
| 2017 Yılı | 14,00 TL |
| 2016 Yılı | 13,70 TL |
| 2015 Yılı | 13,00 TL |
| 2014 Yılı | 12,00 TL |
| 2013 Yılı | 12,00 TL |
| 2012 Yılı | 11,70 TL |
| 2011 Yılı | 10,70 TL |
| 2010 Yılı | 10,00 TL |
| 2009 Yılı | 10,00 TL |
| 2008 Yılı | 9,00 TL |
| 2007 Yılı | 8,80 TL |
| 2006 Yılı | 8,25 TL |
| 2005 Yılı | 7,50 TL |
| 2004 Yılı | 7,00 TL |
| 2003 Yılı | 6,00 TL |
| 2002 Yılı | 4,50 TL |
| 2001 Yılı | 2,35 TL |
2019 Yılı Defter Tutma Ve Sınıf Değiştirme Hadleri
2019 yılı için tahmin edilen Defter Tutma – Sınıf Değiştirme Hadleri Vergi Usul Kanununun 177. maddesinde düzenlenmiş olup, aşağıda ki tabloda yer alan tutarların altında kalan işletmeler işletme hesabına göre defter tutarlar.
Belirtilen tutarların aşılması halinde, şartların aşıldığı yılı takip eden ilk yıl Bilanço esasına göre defter tutacaklardır.
MÜKELLEFLER * Bir hesap döneminin iş hacmi belirlenen hadlerden % 20‘yi aşan bir nispette düşük olursa veya Arka arkaya üç dönemin iş hacmi belirlenen hadlere nazaran % 20′ye kadar bir düşüklük gösterirse bu şartların tahakkukunu takip eden hesap döneminden başlayarak, II. sınıfa geçebilirler: (VUK md.179) * Bir hesap döneminin iş hacmi belirlenen hadlerden % 20‘yi aşan bir nispette fazla olursa veya Arka arkaya 2 dönemin iş hacmi belirlenen hadlere nazaran % 20′ye kadar bir fazlalık gösterirse bu şartların tahakkukunu takip eden hesap döneminden başlayarak I. sınıfa geçerler.(VUK md.180)
| Yıllık Mal Alışları Toplamı | 236.000 TL |
| Yıllık Mal Satışları Toplamı | 322.000 TL |
| Hizmet Gayri Safi İş Hasılatı | 124.000 TL |
| İş Hasılatının Beş Katı İle Yıllık Satış Tutarının Toplamı | 236.000 TL |
MÜKELLEFLER * Bir hesap döneminin iş hacmi belirlenen hadlerden % 20‘yi aşan bir nispette düşük olursa veya Arka arkaya üç dönemin iş hacmi belirlenen hadlere nazaran % 20′ye kadar bir düşüklük gösterirse bu şartların tahakkukunu takip eden hesap döneminden başlayarak, II. sınıfa geçebilirler: (VUK md.179) * Bir hesap döneminin iş hacmi belirlenen hadlerden % 20‘yi aşan bir nispette fazla olursa veya Arka arkaya 2 dönemin iş hacmi belirlenen hadlere nazaran % 20′ye kadar bir fazlalık gösterirse bu şartların tahakkukunu takip eden hesap döneminden başlayarak I. sınıfa geçerler.(VUK md.180)
2019 Yılı Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezaları
2019 Yılı Vergi Usulsüzlük Cezalarına ait tutarlar açıklanmıştır.
Vergi Usul Kanunu 352 ve 353.maddelerinde düzenlenmiş olan Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezalarının neler olduğu ve bunların yapılması halinde karşılık gelen cezanın durumu 2019 Usulsüzlük Cezalarına Ait Cetvelde yer almaktadır. Mükellef gruplarına göre tutarlarda farklılıklar bulunmaktadır.
VUK Genel Tebliği (Sıra No:490) 31 Aralık 2018 tarihli 30642 sayılı Resmi Gazetede yayınlanmıştır.
İlgili Madde Numaraları: V.U.K.352 – V.U.K.353
| MADDE NO – KONUSU | AÇIKLAMA | 2019 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| MADDE 104 | İlanın şekli | |
| 1- İlanın vergi dairesinde yapılması | 2.700 | |
| 3- İlanın; | ||
| - Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede yapılması | 2.700-270.000 | |
| - Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ayrıca yapılması | 270.000 ve üzeri | |
| MÜKERRER MADDE 115 | Tahakkuktan vazgeçme | 33 |
| MADDE 153/A | Teminat tutarı | 120.000 |
| MADDE 177 | Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri | |
| 1- Yıllık; | ||
| - Alış tutarı | 230.000 | |
| - Satış tutarı | 320.000 | |
| 2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı | 120.000 | |
| 3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı | 230.000 | |
| MADDE 232 | Fatura kullanma mecburiyeti | 1.200 |
| MADDE 252 | Muhtarların karne tasdikinde aldığı harç | 3,3 |
| MADDE 313 | Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar | 1.200 |
| MADDE 343 | En az ceza haddi | |
| - Damga vergisinde | 14,8 | |
| - Diğer vergilerde | 29 | |
| MADDE 352 | Usulsüzlük dereceleri ve cezaları | |
| (Kanuna bağlı cetvel) | ||
| I inci derece usulsüzlükler | ||
| 1- Sermaye şirketleri | 180 | |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı | 110 | |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar | 55 | |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 25 | |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler | 14,8 | |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf | 7 | |
| II nci derece usulsüzlükler | ||
| 1- Sermaye şirketleri | 98 | |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı | 55 | |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar | 25 | |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 14,8 | |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler | 7 | |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf | 3,9 | |
| MADDE NO – KONUSU | AÇIKLAMA | 2019 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| MADDE 353 | Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması | |
| 1- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere; fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması | 290 | |
| - Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza | 148.000 | |
| 2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere; perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması | 290 | |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza | 14.800 | |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza | 148.000 | |
| 4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması | 290 | |
| 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara | 7000 | |
| 7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara | 350 | |
| 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine | 1.100 | |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | 220.000 | |
| 9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere | 1.480 | |
| 10-127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına | 1.100 | |
| MADDE 355 | b) Damga Vergisinde | |
| - Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası | 2,4 | |
| MÜKERRER MADDE 355 | Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza | |
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | 1.900 | |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | 980 | |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında | 490 | |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar | ||
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | 1.200 | |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | 600 | |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında | 300 | |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | 1.480.000 | |
| MADDE 370 | Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı | 70.000 |
2019 Yılı SGK İdari Para Ceza Tutarları
|
5510 Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununa Göre 2019 yılında Uygulanacak İdari Para Cezaları |
2019 |
|---|---|
| Sigortalı işe giriş bildirgesini ve GSS giriş bildirgesini süresinde ve Kurumca belirlenen şekle ve usule uygun vermeyenler hakkında, her bir sigortalı için aylık asgari ücret tutarında (*) | 2.558,40 |
| Sigortalı işe giriş bildirgesinin verilmediğinin, mahkeme kararından veya Kurumun denetim ve kontrol ile görevli memurlarınca ya da diğer kamu idarelerinin denetim elemanlarınca yapılan tespitlerden veya bankalar, döner sermayeli kuruluşlar, kamu idareleri ile kanunla kurulan kurum ve kuruluşlardan alınan bilgi ve belgelerden anlaşılması halinde,her bir sigortalı için aylık asgari ücretin iki katı tutarında | 5.116.80 |
| Sigortalı işe giriş bildirgesinin verilmediğinin, bir yıl içinde ikinci kez mahkeme kararından veya Kurumun denetim ve kontrol ile görevli memurlarınca ya da diğer kamu idarelerinin denetim elemanlarınca yapılan tespitlerden veya bankalar, döner sermayeli kuruluşlar, kamu idareleri ile kanunla kurulan kurum ve kuruluşlardan alınan bilgi ve belgelerden anlaşılması halinde,her bir sigortalı için aylık asgari ücretin beş katı tutarında | 12.792 |
| İşyeri bildirgesini yasal süresinde Kurumca belirlenen şekle ve usule uygun vermeyenlere: | |
| — Kamu idareleri ile bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olanlar için aylık asgari ücretin üç katı tutarında (*) | 7.675 |
| — Diğer defterleri tutmak zorunda olanlar için aylık asgari ücretin iki katı tutarında (*) | 5.116.80 |
| — Defter tutmakla yükümlü olmayanlar için aylık asgari ücret tutarında(*) | 2.558,4 |
| Aylık prim ve hizmet belgesini süresinde ve Kurumca belirlenen şekil ve usulde vermeyenlere her bir fiil için: | |
| — Belgenin asıl olması halinde aylık asgari ücretin iki katını geçmemek üzere, belgede kayıtlı sigortalı sayısı başına aylık asgari ücretin beşte biri tutarında | 511,68 |
| — Belgenin ek olması halinde aylık asgari ücretin iki katını geçmemek üzere, her bir ek belgede kayıtlı sigortalı sayısı başına aylık asgari ücretin sekizde biri tutarında | 319,80 |
| — Ek belgenin sigortalıların otuz günden az çalıştığını gösteren bilgi ve belgelerin süresi içinde verilmemesi veya verilen bilgi ve belgelerin Kurumca geçerli sayılmamasına bağlı olarak Kurumca re’sen düzenlenmesi halinde aylık asgari ücretin iki katını geçmemek üzere, her bir ek belgede kayıtlı sigortalı sayısı başına aylık asgari ücretin yarısı tutarında | 1.279,20 |
| — Belgenin mahkeme kararı, Kurumun denetim ve kontrol ile görevlendirilmiş memurlarınca yapılan tespitler veya diğer kamu idarelerinin denetim elemanlarınca yapılan soruşturma, denetim ve incelemeler neticesinde ya da bankalar, döner sermayeli kuruluşlar, kamu idareleri ile kanunla kurulan kurum ve kuruluşlardan alınan bilgi ve belgelerden hizmetleri veya kazançları kuruma bildirilmediği veya eksik bildirildiği anlaşılan sigortalılarla ilgili olması halinde, belgenin asıl veya ek nitelikte olup olmadığına, işverence düzenlenip düzenlenmediğine bakılmaksızın, aylık asgari ücretin iki katı tutarında | 5.116.80 |
| Kurumun defter ve belge incelemeye yetkili denetim ve kontrolle görevlendirilmiş memurları tarafından veya SMMM ile YMM’lerce düzenlenen raporlara istinaden Kuruma bildirilmediği tespit edilen eksik işçilik tutarının mal edildiği her bir ay için, aylık asgari ücretin iki katı tutarında | 5.116.80 |
| İşyeri defter, kayıt ve belgelerinin Kurumun denetim ve kontrol memurlarınca incelenmek üzere Kurumca yapılan yazılı ihtara rağmen 15 gün içinde mücbir sebep olmaksızın tam olarak ibraz edilmemesi veya defterlerin tasdiksiz olması halinde: | |
| — Bilanço esasına göre defter tutmakla yükümlü olanlar için aylık asgari ücretin oniki katı tutarında | 30.700,80 |
| — Diğer defterleri tutmakla yükümlü olanlar için aylık asgari ücretin altı katı tutarında | 15.350,40 |
| — Defter tutmakla yükümlü olmayanlar için aylık asgari ücretin üç katı tutarında | 7.675 |
| Defter ve belgelerin tümünü verilen süre içinde ibraz etmekle birlikte, defter kayıtlarının geçersiz sayılması halinde, geçersizlik hallerinin gerçekleştiği her bir takvim ayı için: | |
| — Bilanço esasına göre defter tutmakla yükümlü olanlar için,asgari ücretin oniki katını aşmamak üzere aylık asgari ücretin yarısı tutarında | 1.279,20 |
| — Diğer defterleri tutmakla yükümlü olanlar için, asgari ücretin altı katını aşmamak üzere aylık asgari ücretin yarısı tutarında | 1.279,20 |
| — Defter tutmakla yükümlü olmayanlar için, asgari ücretin üç katını aşmamak üzere aylık asgari ücretin yarısı tutarında | 1.279,20 |
| Bilanço esasına göre defter tutulması gerekirken işletme hesabı esasına göre defter tutulması halinde, aylık asgari ücretin oniki katı tutarında | 30.700,80 |
| Geçersiz sayılan her bir ücret tediye bordosu için aylık asgari ücretin yarısı tutarında | 1.279,20 |
| İbraz süresi geçirildikten sonra incelemeye sunulan ve tümünün veya bir bölümünün geçersiz olduğu tespit edilen defter ve belgeler yönünden geçersizlik fiilleri için ayrıca idari para cezası uygulanmaksızın: | |
| — Bilanço esasına göre defter tutmakla yükümlü olanlar için, aylık asgari ücretin oniki katı tutarında | 30.700,80 |
| — Diğer defterleri tutmakla yükümlü olanlar için, aylık asgari ücretin altı katı tutarında | 15.350,40 |
| — Defter tutmakla yükümlü olmayanlar için, aylık asgari ücretin üç katı tutarında | 7.675 |
| Asgari işçilik uygulaması ile ilgili olarak Kurumca istenilecek bilgileri ve belgeleri yazılı olarak en geç bir ay içinde vermeyen kamu idareleri, döner sermayeli kuruluşlar, kanunla kurulan kurum ve kuruluşlar ile bankalara, aylık asgari ücretin iki katı tutarında | 5.116.80 |
| Kendi mevzuatlarına göre kayıt ve tescilini yaptıkları 4/b (Bağ-Kur) kapsamındaki sigortalılar için sigortalı işe giriş bildirgesi düzenleyerek Kuruma vermeyen kurum ve kuruluşlar ile tüzel kişilere aylık asgari ücret tutarında (*) | 2.558,40 |
| Faaliyetinin sona erdiğini bildiren 4/b sigortalılarını Kuruma bildirmeyen kuruluşlar ve vergi daireleri ile kendilerine, aylık asgari ücret tutarında (*) | 2.558,40 |
| Vazife malûllüğüne sebep olan olayı süresi içinde Kuruma bildirmeyen kamu idarelerine, aylık asgari ücret tutarında (*) | 2.558,40 |
| İhale yolu ile yaptırdıkları her türlü işleri üstlenenleri ve bunların adreslerini süresi içinde Kuruma bildirmeyen kamu idareleri ile döner sermayeli kuruluşlara ve 5411 sayılı Bankacılık Kanunu kapsamındaki kuruluşlara, kanunla kurulan kurum ve kuruluşlara, aylık asgari ücret tutarında (*) | 2.558,40 |
| Kurumca belirlenecek işlemlerde, işlem yaptığı kişilerin sigortalılık bakımından tescilli olup olmadığını kontrol edip, sigortasız olduğunu tespit ettiği kişileri Kuruma bildirmeyen kamu idareleri ile bankalara,sigortalı başına aylık asgari ücretin onda biri tutarında (*) | 255,84 |
| Şirket kuruluşu aşamasında, çalıştıracağı sigortalı sayısını ve bunların işe başlama tarihini ticaret sicili memurluklarına bildiren işverenlerin, bu bildirimlerini süresinde Kuruma bildirmeyen Ticaret sicili memurluklarına, her bir bildirim yükümlülüğü için aylık asgari ücret tutarında (*) | 2.558,40 |
| Yapı ruhsatı ve diğer tüm ruhsat veya ruhsat niteliği taşıyan işlemlerine ilişkin bilgi ve belgeler ile varsa bunların verilmesine esas olan istihdama ilişkin bilgileri, süresinde Kuruma bildirmeyen valilikler, belediyeler ve ruhsat vermeye yetkili diğer kamu ve özel hukuk tüzel kişilerine, her bir bildirim yükümlülüğü için aylık asgari ücret tutarında (*) | 2.558,40 |
| Kurumun denetim ve kontrolle görevlendirilmiş memurlarının 5510 sayılı Kanun’dan doğan inceleme ve soruşturma görevlerini yerine getirmeleri sırasında görevlerini yapmasına engel olan işverenler, sigortalılar, işyeri sahipleri ve bu işle ilgili diğer kişilere, aylık asgari ücretin beş katı tutarında | 12.792 |
| Kurumun denetim ve kontrolle görevlendirilmiş memurlarının görevlerini yapmasını engellemek amacıyla cebir ve tehdit kullanan işverenler, sigortalılar, işyeri sahipleri ve bu işle ilgili diğer kişilere, aylık asgari ücretin on katı tutarında | 30.700,80 |
| 5510 sayılı SS ve GSS Kanunu’nun 100. maddesi kapsamında Kurum tarafından istenen bilgi ve belgeleri belirlenen süre içinde mücbir sebep olmaksızın vermeyen kamu idareleri, bankalar, döner sermayeli kuruluşlar, kanunla kurulmuş kurum ve kuruluşlar ile diğer gerçek ve tüzel kişiler hakkında, aylık asgari ücretin beş katı tutarında | 12.792 |
| 5510 sayılı SS ve GSS Kanunu’nun 100. maddesi kapsamında Kurum tarafından istenen bilgi ve belgeleri geç veren kamu idareleri, bankalar, döner sermayeli kuruluşlar, kanunla kurulmuş kurum ve kuruluşlar ile diğer gerçek ve tüzel kişiler hakkında, aylık asgari ücretin iki katı tutarında | 5.116.80 |
| 4/a kapsamındaki sigortalılara geçici iş göremezlik ödeneği ödemelerinde 100. maddeye istinaden Kurumca işverenlerden istenilen bildirimlerin belirlenen süre içerisinde ve elektronik ortamda yapılmaması halinde sigortalı başına aylık asgari ücretin onda biri tutarında | 255,84 |
| 4/a kapsamındaki sigortalılara geçici iş göremezlik ödeneği ödemelerinde 100. maddeye istinaden Kurumca işverenlerden istenilen bildirimlerin hiç yapılmaması halinde sigortalı başına aylık asgari ücretin yarısı tutarında | 1.279,20 |
| 4/a kapsamındaki sigortalılığı sona erenlere ilişkin bildirim ile 506 sayılı Kanunun geçici 20. maddesinde yer alan sandıklara, sandık iştirakçiliğinin başlama veya sona ermesine ilişkin bildirimi, süresi içinde ya da Kurumca belirlenen şekle ve usule uygun olarak yapmayanlar veya Kurumca internet, elektronik veya benzeri ortamda göndermekle zorunlu tutulduğu halde anılan ortamda göndermeyenler hakkında, bir takvim ayında işlenen bu fiillerden dolayı tutmakla yükümlü bulunulan defter ve belgelerin ibraz edilmemesi nedeniyle verilmesi gereken ceza tutarını aşmamak kaydıyla her bir sigortalı veya sandık iştirakçisi için aylık asgari ücretin onda biri tutarında (*) | 255,84 |
| 5510 sayılı SS ve GSS Kanunu’nun 100. maddesinin altıncı fıkrasına göre genel sağlık sigortalılarının bakmakla yükümlü oldukları kişilere ait bilgi girişlerini süresinde yapmayanlar ile bakmakla yükümlü olunan kişi olmayanlara ait bilgi girişi yapanlara aylık asgari ücretin yarısı tutarında | 1.279,20 |
| 5510 sayılı SS ve GSS Kanunu’nun Ek 6. maddesine göre yapılması gereken bildirim veya kontrol yükümlülüğünün yerine getirilmemesi halinde, her bir fiil için aylık asgari ücret tutarında | 2.558,40 |
| n) (Ek: 15/7/2016-6728/51 md.) Muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde, sigortalıların işyerlerinde fiilen yaptıkları işe uygun meslek adı ve kodunu, gerçeğe aykırı bildiren her bir işyeri için aylık asgari ücreti geçmemek üzere meslek adı ve kodu gerçeğe aykırı bildirilen sigortalı başına asgari ücretin onda biri tutarında idari para cezası uygulanır | 255,84 |
| (*) Mahkeme kararına, Kurumun denetim ve kontrol ile görevli memurlarınca yapılan tespitler veya diğer kamu idarelerinin denetim elemanlarınca kendi mevzuatları gereğince yapacakları soruşturma, denetim ve incelemelere ya da kamu idarelerinden alınan belgelere istinaden düzenlenenler hariç olmak üzere, bildirgenin veya belgenin yasal süresinden sonra ilgililerce kendiliğinden 30 gün içinde verilmesi ve söz konusu cezaların tebliğ tarihini takip eden günden itibaren 15 gün içinde ödenmesi halinde, öngörülen cezalar dörtte bir oranında uygulanır. |
2019 Yılı 4857 Sayılı İş Kanununa Göre Uygulanacak İdari Para Cezaları
| 4857 SAYILI İŞ KANUNUNA GÖRE UYGULANACAK İDARİ PARA CEZALARI (TL) | |||||
| Sıra No. | Kanun Maddesi | Ceza Maddesi | Fiil | 2019 YILINDA UYGULANACAK CEZA MİKTARI (TL) Yeniden Değerleme Oranı % 23,73) | |
| 1 | 3 | 98 | İşyerini muvazaalı olarak bildirmek | 26.028 | İşyerini muvazaalı olarak bildiren asıl işveren ile alt işveren vekillerine ayrı ayrı. |
| 2 | 5 | 99/1-a | İşçilere eşit davranma ilkesine aykırı davranmak | 219 | Bu durumdaki her işçi için |
| 3 | 7 | 99/1-b | Madde de öngörülen ilke ve yükümlülüklere aykırı olarak geçici işçi çalıştırmak | 366 | Bu durumdaki her işçi için |
| 4 | 7/2 (f) bendi | 99/2 | 7. maddenin 2 fıkrasının f bendine aykırı davranmak | 1.465 | |
| 5 | 8 | 99/1-c | İş sözleşmesinin içeriğini belirtir yazılı belgeyi vermemek | 219 | Bu durumdaki her işçi için |
| 6 | 14 | 99/1-c | Çağrı üzerine ve uzaktan çalışma hükümlerine aykırı davranmak | 219 | Bu durumdaki her işçi için |
| 7 | 28 | 99/1-d | İşten ayrılan işçiye Çalışma Belgesi vermemek, belgeye gerçeğe aykırı bilgi yazmak | 219 | Bu durumdaki her işçi için |
| 8 | 29 | 100 | Madde hükmüne aykırı olarak işçi çıkartmak (toplu işçi çıkarma) | 857 | Bu durumdaki her işçi için |
| 9 | 30 | 101 | Engelli ve Eski Hükümlü Çalıştırmamak | 3.250 | Çalıştırılmayan her engelli ve eski hükümlü ve çalıştırılmayan her ay için |
| 10 | 32 | 102/a | Ücret ile bu kanundan doğan veya TİS'den yada iş sözleşmesinden doğan ücreti kasten ödememek veya eksik ödemek | 236 | Bu durumda olan her işçi ve her ay için |
| 11 | 32 | 102/a | Ücret, pirim, ikramiye ve bu nitelikteki her çeşit istihkakını zorunlu tutulduğu halde özel olarak açılan banka hesabına ödememek | 236 | Bu durumda olan her işçi ve her ay için |
| 12 | 37 | 102/b | Ücret hesap pusulası düzenlememek | 857 | |
| 13 | 38 | 102/b | Yasaya aykırı ücret kesme cezası vermek veya kesintinin sebep ve hesabını bildirmemek | 857 | |
| 14 | 39 | 102/a | Asgari ücreti ödememek veya eksik ödemek | 236 | Bu durumdaki her işçi ve her ay için |
| 15 | 41 | 102/c | Fazla çalışmalara ilişkin ücreti ödememek, işçiye hak ettiği serbest zamanı altı ay zarfında kullandırmamak, fazla saatlerde yapılacak çalışmalar için işçinin onayını almamak. | 417 | Bu durumdaki her işçi için |
| 16 | 52 | 102/b | Yüzde ile ilgili belgeyi temsilciye vermemek | 857 | |
| 17 | 56 | 103 | Yıllık ücretli izni yasaya aykırı şekilde bölmek, | 417 | Bu durumdaki her işçi için |
| 18 | 57 | 103 | İzin ücretini yasaya aykırı şekilde ödemek veya eksik ödemek | 417 | Bu durumdaki her işçi için |
| 19 | 59 | 103 | Sözleşmesi fesh edilen işçiye yıllık izin ücreti ödememek | 417 | Bu durumdaki her işçi için |
| 20 | 60 | 103 | Yıllık izin yönetmeliğinin esas usullerine aykırı olarak izni kullandırmamak veya eksik kullandırmak | 417 | Bu durumdaki her işçi için |
| 21 | 63 | 104 | Çalışma sürelerine ve buna dair yönetmelik hükümlerine uymamak | 2.293 | |
| 22 | 64 | 104 | Telafi çalışması usullerine uymamak | 417 | Bu durumdaki her işçi İçin |
| 23 | 68 | 104 | Ara dinlenmesini uygulamamak | 2.293 | |
| 24 | 69 | 104 | İşçileri geceleri 7.5 saatten fazla çalıştırmak, gece ve gündüz postalarını değiştirmemek | 2.293 | |
| 25 | 71 | 104 | Çocukları çalıştırma yaşına ve çalıştırma yasağına aykırı davranmak | 2.293 | |
| 26 | 72 | 104 | Yer ve sualtında çalıştırma yasağına uymamak | 2.293 | |
| 27 | 73 | 104 | Çocuk ve genç işleri gece çalıştırmak veya ilgili yönetmelik hükümlerine aykırı hareket etmek | 2.293 | |
| 28 | 74 | 104 | Doğum öncesi - sonrası sürelerde kadın işçiyi çalıştırmak veya ücretsiz izin vermemek | 2.293 | |
| 29 | 75 | 104 | İşçi Özlük dosyasını düzenlememek | 2.293 | |
| 30 | 76 | 104 | Çalışma sürelerine ilişkin yönetmeliklere muhalefet etmek | 2.293 | |
| 31 | 92/2 | 107/1-a | Çağrıldıkları zaman gelmemek, ifade ve bilgi vermemek, gerekli olan belge ve delilleri getirip göstermemek, İş Müfettişlerinin 92/1.fıkrada yazılı görevlerini yapmak için kendilerine her çeşit kolaylığı göstermemek ve bu yoldaki emir ve isteklerini geciktirmeksizin yerine getirmemek. | 20.823 | |
| 32 | 96/1 | 107/1-b | İfade ve bilgilerine başvurulan işçilere işverenlerce telkinlerde bulunma, gerçeği saklamaya yahut değiştirmeye zorlama veyahut ilgili makamlara ifade vermeleri üzerine onlara karşı kötü davranışlarda bulunmak | 20.823 | |
| 33 | 107/2 | İş Müfettişlerinin teftiş ve denetim görevlerinin yapılmasını ve sonuçlandırılmasını engellemek. | 20.823 | ||
| Not:5083 sayılı T.C. Devletinin Para Birimi Hakkında Kanunun 2. maddesine 21/04/2005 tarihli 5335 sayılı Kanunun 22. maddesi ile eklenen fıkra uyarınca 1 YTL'nin altında kalan tutarlar dikkate alınmamıştır. | |||||
| (*) 20.05.2016 tarih ve 29717 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6715 sayılı Kanunun 4.maddesi ile 4857 sayılı İş Kanununun 5, 7, 8, 14 ve 28. maddelerinde yer alan idari para cezaları değiştirilmiştir | |||||
Yıllık İzin Hakları ve Süreleri
4857 sayılı İş Yasası’nın 53. Maddesine göre, iş yerinde işe başladığı tarihten itibaren, deneme süresi de içinde olmak kaydıyla, en az bir yıl çalışmış olan işçilere yıllık izin verilmesi gerekmektedir.
Yıllık izne ait hususların emrediciliği nedeniyle bu haktan vazgeçilmesi mümkün değildir.
Nitelikleri gereği, bir yıldan az süren mevsim veya kampanya işlerinde çalışanlara yıllık izin hükümleri uygulanmayacaktır.
Yıllık ücretli izin süresi, hizmet süresi;
- 1 yıldan 5 yıla kadar (beş yıl dâhil) olanlara 14 günden,
- 5 yıldan fazla 15yıldan az olanlara 20 günden,
- 15 yıl (dâhil) ve daha fazla olanlara 26 günden az olamaz.
İhbar Tazminatı Bildirim Süreleri
| Hizmet Süresi | Bildirim Süresi |
| 6 aydan az olan çalışma dönemi için |
2 hafta |
| 6 aydan 1,5 yıla kadar olan çalışma dönemi için |
4 hafta |
| 1,5 yıldan 3 yıla kadar olan çalışma dönemi için |
6 hafta |
| 3 yıldan fazla olan çalışma dönemi için |
8 hafta |
Tasdik Ettirilmesi Gereken Defterler
Anonim Şirketlerin Tutacakları Defterler;
- Yevmiye Defteri,
- Defter-i Kebir,
- Envanter Defteri,
- Pay Defteri,
- Yönetim Kurulu Karar Defteri,
- Genel Kurul Toplantı ve Müzakere Defteri.
- Yevmiye Defteri,
- Defter-i Kebir,
- Envanter Defteri,
- Pay Defteri,
- Genel Kurul Toplantı ve Müzakere Defteri,
- Müdürler Kurulu Karar Defteri.
- Yevmiye Defteri
- Defter-i Kebir (büyük defter)
- Envanter Defteri
- Yevmiye Defteri
- Defter-i Kebir (büyük defter)
- Envanter Defteri
- Genel Kurul Toplantı ve Müzakere Defteri
KDV Tevkifat Oranları
|
Katma Değer Vergisinde Sorumluluk ve Tevkifata Tabi Mal veya Hizmetler |
Tevkifat Oranı |
Tevkifat Yapacak Olanlar |
| KDV mükellefi olanların, KDV mükellefi olmayanlardan, ticari işletmeye dahil olmayan (Gayrimenkuller hariç) ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 70’nci maddesinde sayılan mal ve hakların kiralama işlemleri | İşlem üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinin tamamı | Kiraya verenin başka faaliyetleri nedeniyle KDV mükellefiyetinin bulunmaması (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dâhildir), Kiracının KDV mükellefi olması (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dâhil değildir), şartlarının birlikte var olması halinde, kiracı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir. |
| İkametgâhı, İşyeri, Kanuni Merkezi ve İş Merkezi Türkiyede Bulunmayanlar Tarafından Yapılan İşlemler, | İşlem üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinin tamamı | İkametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayanların Türkiye’de yaptığı hizmetler ile bunların yurt dışında yaptığı ancak Türkiye’de faydalanılan hizmetler KDV’ye tabi olacaktır. Ancak, hizmetin vergiden müstesna olması ve hizmetin yurt dışında yapılıp hizmetten yurt dışında faydalanılması halinde, mükellef veya sorumlu sıfatıyla KDV beyan edilmeyecektir. KDV’nin sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi için hizmetten Türkiye’de faydalanan muhatabın KDV mükellefi olması şart değildir. |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 18 inci maddesi kapsamına giren teslim ve hizmetler; | İşlem üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinin tamamı | GVK’nın 94 üncü maddesinde belirtilen kişi, kurum ve kuruluşlara yapanların hesaplayacağı KDV’nin bu kişi veya kuruluşlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi mümkün bulunmaktadır. |
| KDV mükellefi olan gerçek veya tüzel kişiler (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dahil değildir), KDV mükellefiyeti olmayan; Amatör spor kulüplerine, oyuncularının formalarında gösterilmek, Şahıslara veya kuruluşlara ait bina, arsa, arazi gibi yerlerde duvarlara yazılmak, pano olarak yerleştirilmek, gerçek veya tüzel kişiler tarafından yayımlanan dergi, kitap gibi yazılı eserlerde yayınlanmak ve benzeri şekillerde reklâm vermeleri, | İşlem üzerinden hesaplanan katma değer vergisinin Tamamı | Reklâm hizmeti verenlerin KDV mükellefi olmaması halinde, reklâm hizmeti alanlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir. |
| İşgücü Temin Hizmeti |
9/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Özel güvenlik hizmetleri |
9/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) Yalnızca özel güvenlik sistemlerinin kurulması bu kapsamda tevkifata tabi değildir. Ancak bu kurulumun Tebliğin (3.2.1.) bölümünde açıklanan yapım işlerinin özelliklerini taşıması halinde, bu kapsamda tevkifat uygulanacaktır. |
| Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri |
9/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Yemek Servisi ve Organizasyon Hizmetleri |
5/10 |
Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) (*) |
| Fason Olarak Yaptırılan Tekstil Ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetleri |
5/10 |
Aşağıda belirtilen aracılık hizmetlerinde, alıcılar tarafından (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır. Fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde tevkifata tabidir. Bazı KDV mükellefleri; - Fason iş yaptıracak olanlara, fason iş yapacak işletmeleri, - Fason iş yapacak işletmelere, fason iş yaptıracak olanları, temin etmek suretiyle aracılık hizmeti vermektedir. Bu hizmetlerde aracı firmanın fason işle ilgili bir sorumluluğu bulunmamakta, sadece tarafları bir araya getirmektedir. Bu aracılık hizmetleri bu bölüm kapsamında tevkifata tabidir. Fason yapılmak üzere alınan işin tamamen başka firmalara fason olarak yaptırılması halinde de her iki aşamada tevkifat uygulanacaktır. |
| Yapı denetim hizmetleri |
9/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma/Götürme Hizmeti |
9/10 |
Tüm KDV mükellefleri (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dahil değildir) |
| Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri |
7/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Yapım işleri ile bu işlere ilişkin mühendislik mimarlık ve etüt-proje hizmetleri, |
3/10 (**) |
Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) (27/9/2017 tarihinde değiştirilen oran) |
| Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri, |
5/10 |
Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler |
9/10 |
Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Profesyonel Spor Kulüplerinin Yayın, Reklam ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemleri |
9/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Servis Taşımacılığı Hizmeti |
5/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri |
5/10 |
Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) (*) |
| Külçe Metal |
5/10 (*) |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) Hurda metallerden elde edilenler dışındaki bakır, çinko ve alüminyum külçelerinin ithalatçılar ve ilk üreticiler (cevherden üretim yapanlar) tarafından yapılan teslimlerinde tevkifat uygulanmayacak, bu safhalardan sonraki el değiştirmelerde ise tevkifat uygulanacaktır. Hurda metalden elde edilen külçelerin ithalatçıları ve üreticileri tarafından tesliminde de tevkifat uygulanacaktır. |
| Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun, |
5/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) Bunların, ilk üreticileri (cevherden üretim yapanlar) ile ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacak, sonraki safhaların teslimleri ise tevkifata tabi olacaktır. |
| Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kağıt ve Cam Hurda ve Atıklardan Elde Edilen Hammadde Teslimi |
5/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) |
| Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi |
5/10 |
Hizmet Alan tüm KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın)(*) Söz konusu malların ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır. İthalatçılar tarafından yapılacak teslimlerde, satıcı (ithalatçı) tarafından düzenlenecek faturada “Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerine yer verilecektir. |
Diğer taraftan, kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL’yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
(*) 1 No.lu Tebliğle Değişmeden Önceki İbare : (7/10))
(**) 27 Eylül 2017 Tarihli ve 30193 Sayılı Resmî Gazete’de 14 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinin (I/C-2.1.3.2.1.1.) bölümünün birinci paragrafında yer alan “(2/10)” ibaresi “(3/10)” olarak değiştirilmiştir.)
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİ MÜKELLEF VE VERGİ SORUMLUSU BÖLÜMÜ
(*)Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
– (11 Seri nolu KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ'in 1.maddesiyle eklenen satır; Yürürlük 15.02.2017)Büyükşehir belediyelerinin su ve kanalizasyon idareleri,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
- Payları Borsa İstanbul (BİST)A.Ş.’nde işlem gören şirketler,
- Kalkınma ve yatırım ajansları.
Okul aile birlikleri ve Sağlık Bakanlığına bağlı aile hekimliği kurumları, Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayrımı kapsamında değerlendirilmez.
SGK İşten Çıkış Nedeni Kodları
| Sosyal Sigortalar Kurumu – SGK İşten Çıkış Kodları | |
| Fesih Kodu | SGK Fesih Nedeni |
| 1 | Deneme süreli iş sözleşmesinin işverence feshi |
| 2 | Deneme süreli iş sözleşmesinin işçi tarafından feshi |
| 3 | Belirsiz süreli iş sözleşmesinin işçi tarafından feshi (istifa) |
| 4 | Belirsiz süreli iş sözleşmesinin işveren tarafından haklı sebep bildirilmeden feshi |
| 5 | Belirli süreli iş sözleşmesinin sona ermesi |
| 8 | Emeklilik (yaşlılık) veya toptan ödeme nedeniyle |
| 9 | Malulen emeklilik nedeniyle |
| 10 | Ölüm |
| 11 | İş kazası sonucu ölüm |
| 12 | Askerlik |
| 13 | Kadın işçinin evlenmesi |
| 14 | Emeklilik için yaş dışında diğer şartların tamamlanması |
| 15 | Toplu işçi çıkarma |
| 16 | Sözleşme sona ermeden sigortalının aynı işverene ait diğer işyerine nakli |
| 17 | İşyerinin kapanması |
| 18 | İşin sona ermesi |
| 19 | Mevsim bitimi (İş akdinin askıya alınması halinde kullanılır. Tekrar başlatılmayacaksa “4” nolu kod kullanılır) |
| 20 | Kampanya bitimi (İş akdinin askıya alınması halinde kullanılır. Tekrar başlatılmayacaksa “4” nolu kod kullanılır) |
| 21 | Statü değişikliği |
| 22 | Diğer nedenler |
| 23 | İşçi tarafından zorunlu nedenle fesih |
| 24 | İşçi tarafından sağlık nedeniyle fesih |
| 25 | İşçi tarafından işverenin ahlak ve iyi niyet kurallarına aykırı davranışı nedeni ile fesih |
| 26 | Disiplin kurulu kararı ile fesih |
| 27 | İşveren tarafından zorunlu nedenlerle ve tutukluluk nedeniyle fesih |
| 28 | İşveren tarafından sağlık nedeni ile fesih |
| 29 | İşveren tarafından işçinin ahlak ve iyi niyet kurallarına aykırı davranışı nedeni ile fesih |
| 30 | Vize süresinin bitimi ( İş akdinin askıya alınması halinde kullanılır. Tekrar başlatılmayacaksa “4” nolu kod kullanılır) |
| 31 | Borçlar Kanunu, Sendikalar Kanunu, Grev ve Lokavt Kanunu kapsamında kendi istek ve kusuru dışında fesih |
| 32 | 4046 sayılı Kanunun 21. maddesine göre özelleştirme nedeni ile fesih |
| 33 | Gazeteci tarafından sözleşmenin feshi |
| 34 | İşyerinin devri, işin veya işyerinin niteliğinin değişmesi nedeniyle fesih |
| 36 | OHAL/KHK(KHK ile işyerinin kapatılması |
| 37 | KHK ile Kamu görevinden çıkarma |