Şahıs Şirketlerinde Gider Gösterilebilecek Kalemler ve 2025 Tutarları

1️⃣ Şahıs Şirketi Nedir?

Şahıs şirketleri, gerçek kişiler tarafından kurulan, Gelir Vergisi Kanunu’na tabi işletmelerdir. En çok tercih edilen girişimcilik modellerinden biri olan şahıs şirketlerinde, işletme gelir ve giderleri doğrudan kişinin kazancı kabul edilir ve beyan edilir.

Vergi matrahını düşürmek ve doğru vergi ödemek için, faaliyetle ilgili giderlerin yasal sınırlar içinde gider olarak yazılması büyük önem taşır.

2️⃣ 2025 Yılı İçin Gider Olarak Yazılabilecek Kalemler

Aşağıdaki tablo, şahıs şirketlerinde en sık karşılaşılan gider kalemlerini ve bu giderlerin belge gerekliliklerini içermektedir:

Gider Kalemi	Açıklama	Belge Zorunluluğu
Kira Gideri	İş yeri için ödenen kira bedelleri	Kira Kontratı + Ödeme Belgesi
Elektrik, Su, Doğalgaz, İnternet	İşyeriyle ilgili sabit giderler	Fatura
Personel Ücretleri	SGK’lı çalışanlara yapılan maaş ve yan ödemeler	Bordro + SGK Bildirim
Yemek Giderleri	Günlük istisna tutarı: 264 TL (KDV dahil – 2025)	Fatura + Şirket Unvanı
Yol Giderleri	Ulaşım ve akaryakıt giderleri	Fatura / Yakıt Fiși
Araç Giderleri	Ticari araca ait MTV, sigorta, bakım, yakıt vb. giderler	Ruhsat + Fatura
Demirbaş / Amortisman Gideri	Bilgisayar, mobilya vb. – 2025 sınırı: 6.900 TL üzeri ise amortismana tabidir	Fatura
Telefon Giderleri	Şirket hattına ait fatura giderleri	Fatura
Ofis Malzemeleri	Kırtasiye, toner, temizlik gibi ofis sarf ürünleri	Fatura
Danışmanlık / Muhasebe Ücretleri	Mali müşavirlik ve hukuk danışmanlığı gibi dış hizmetler	Serbest Meslek Makbuzu
Reklam Giderleri	Sosyal medya, Google Ads, broşür gibi tanıtım faaliyetleri	Fatura veya Reklam Platform Belgesi
Bankacılık Masrafları	EFT, havale, POS komisyonları gibi bankacılık hizmetleri	Banka Ekstresi

3️⃣ Gider Olarak Yazılamayacak Kalemler

Şirket faaliyetiyle ilgisi olmayan harcamalar gider kabul edilmez:

Kişisel kıyafet, tatil, market alışverişi
Ev masrafları (ev adresi işyeri değilse)
Aile bireylerine ödemeler (resmî sözleşme yoksa)
Şirket faaliyetinden bağımsız harcamalar

4️⃣ Giderlerin Yasal Dayanakları

Gider kalemlerinin yasal dayanakları şu kanunlarla belirlenir:

Kanun / Madde	İçerik
GVK Madde 40	Ticari kazancın elde edilmesi için yapılan giderlerin indirimi
GVK Madde 68	Serbest meslek kazancında indirilecek giderler
VUK Madde 232 ve devamı	Belge düzeni (fatura, gider pusulası, SMM vb.) zorunluluğu

5️⃣ Sık Sorulan Sorular

📌 Gider yazabilmek için fatura şart mı?

Evet. Tüm giderler belgelendirilmiş olmalı. Faturasız giderler vergi matrahından düşülemez.

📌 Kredi kartı ile yapılan harcamalar geçerli mi?

Geçerli sayılır, ancak işle ilgili olduğu belgelenmeli ve şirket adına fatura düzenlenmiş olmalıdır.

📌 Yemek kartı mı, nakit ödeme mi avantajlı?

Her iki yöntem de geçerlidir. Ancak istisnadan faydalanmak için belgeli ve belirlenmiş sınırda ödeme yapılmalıdır (2025 için günlük 264 TL).

6️⃣ Sonuç

Doğru şekilde gider beyanı, vergi yükünü azaltır ve şirketinizin finansal sağlığını korur. Tüm harcamaların ticari faaliyete yönelik olması ve belgelenmesi gerekir. Gider gösterimi konusunda muhasebecinizle düzenli görüşmeler yaparak hem yasal hem de stratejik bir avantaj elde edebilirsiniz.

7️⃣ Kaynakça

Gelir Vergisi Kanunu (GVK)
Vergi Usul Kanunu (VUK)
GİB Resmî Tebliğ ve Duyurular (2025)
Pluxee – Yemek Bedeli Rehberi

📌 Şirketinizin giderlerini doğru şekilde beyan etmek ve vergi avantajlarından yararlanmak istiyorsanız, uzman mali müşavir desteği alın.
📞 Daha fazla bilgi için bize ulaşın: www.nkmalimusavirlik.com.tr